Vooral sinds een evaluatierapport van halverwege 2021 is er veel commentaar op de zogenaamde “jubelton” (ook wel “woningschenkvrijstelling” genoemd). Onlangs heeft dat ertoe geleid dat besloten is de jubelton per 2023 fors te beperken en per 2024 af te schaffen. Dit jaar is dus de laatste gelegenheid om ervan te profiteren. 

Jubelton 

Sinds 2017 geldt de verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning. Die bedroeg toen € 100.000 en is inmiddels in 2022 € 106.671. Het doel was aanvankelijk het stimuleren van verminderen van eigenwoningschulden. Onder andere door de forse prijsstijgingen van huizen in de laatste jaren hebben veel eigenaren inmiddels eerder een forse overwaarde dan onderwaarde die in 2017 nog vaak aan de orde was (zogenaamde onderwaterhypotheken). Verder is gebleken dat de verruimde vrijstelling mede gebruikt wordt om duurder te gaan wonen. Bovendien komt de vrijstelling vaak terecht bij families die het minder nodig hebben.  

Verlaging per 2023 

In het coalitieakkoord van het nieuwe kabinet was al opgenomen dat de jubelton per 2024 zou worden geschrapt. Onlangs is dat versneld door al per 2023 een forse verlaging door te voeren. In 2023 bedraagt de vrijstelling maximaal € 27.231 (nog te indexeren in 2023). Dat is gelijk aan de huidige “normale” eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen tussen 18 en 40 jaar. In 2024 vervalt de woningschenkvrijstelling. De hiervoor genoemde eenmalig verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen blijft wel bestaan. Het verschil is dat die lagere vrijstelling geen verdere voorwaarden kent dan de leeftijdsgrenzen. De verlaagde woningschenkvrijstelling is in 2023 dus alleen nog zinvol voor schenkingen door anderen dan ouders. 

Voorwaarden jubelton 2022 

  1. Maximaal mag € 106.671 vrijgesteld geschonken worden, maar lager mag uiteraard ook. 
  2. De ontvanger moet op de datum van de schenking tussen 18 en 40 jaar oud zijn. Het doet er niet toe van wie iemand de schenking krijgt. Meestal zijn het de ouders, maar dat mogen ook anderen zijn. 
  3. Er mag niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt zijn tussen dezelfde personen. 
  4. Een schenking die in 2022 wordt gedaan moet uiterlijk in 2024 besteed zijn aan aankoop of onderhoud van de eigen woning of aflossing van de eigenwoningschuld. Als dit niet gebeurt vervalt in dat geval alsnog (met terugwerkende kracht) de vrijstelling van 2022. 
  5. Vóór 1 maart 2023 moet aangifte schenkbelasting 2022 gedaan worden waarin een beroep gedaan wordt op de vrijstelling.  

Dit zijn de belangrijkste algemene regels. Voor specifieke mogelijkheden in uw situatie kunt u contact opnemen met uw fiscalist of relatiebeheerder.  

Belastingadvies

28 maart 2022
Geplaatst in: Nieuws, Blogs