Actuele fiscale eindejaarstips 2022

In het laatste kwartaal van het jaar is het de gewoonte (fiscale) eindejaarstips te publiceren. Er zijn tal van lijsten te vinden op internet. Ook op onze website is een Special Eindejaarstips 2022 te vinden met fiscale tips voor diverse doelgroepen. Veel tips gelden niet speciaal voor dit jaar, maar keren jaarlijks terug. In dit artikel behandelen we twee belangrijke tips over hoge schenkingen die dit kwartaal (misschien) voor het laatst mogelijk zijn.

Laatste kans voor de jubelton!

Dit jaar kan nog tot een bedrag van maximaal € 106.671 onbelast geschonken worden aan kinderen (of anderen) tussen 18 en 40 jaar die de schenking gebruiken voor aankoop of verbouwing van een eigen woning of aflossing van een woningschuld. In 2023 wordt die vrijstelling fors verlaagd naar € 28.947 (gelijk aan de eenmalige verhoogde vrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen die al bestaat en blijft bestaan).

Wie deze eenmalige hoge “woningvrijstelling” nog niet benut heeft voor één of meer kinderen (of anderen), kan dit jaar dus voor het laatst profiteren van de huidige hoge vrijstelling. Daarbij is van belang dat degene die het bedrag krijgt het pas uiterlijk in 2024 hoeft te besteden aan de genoemde doelen.

Deze schenking kan op twee manieren gedaan worden. De eerste manier is het volledige bedrag ineens schenken. De andere manier is gespreid schenken, wat wenselijk kan zijn indien het bedrag toch pas in 2023 of 2024 besteed kan worden aan een eigen woning. Ook dat gespreid schenken kan nu voor het laatst en houdt in dat in 2022 een eerste deel wordt geschonken en in 2023 het restant. Het eerste deel dat in 2022 wordt geschonken moet volgens de Belastingdienst minimaal de jaarlijks vrijstelling plus € 1 zijn (dat is dan in geval van een schenking aan een kind € 5.678).

Van belang is verder nog dat het bij het vrijstellingsbedrag gaat om het totaal van schenkingen die in 2022 aan dezelfde persoon zijn gedaan. Een voorwaarde is dat in het verleden nog geen gebruik gemaakt is van een verhoogde vrijstelling voor een schenking aan dezelfde persoon (op enkele uitzonderingen na).

In de vóór 1 maart na afloop van het jaar van schenking in te dienen aangifte schenkbelasting moet een beroep worden gedaan op de woningvrijstelling.

Laatste kans voor gunstige schenking onderneming?

Tot en met dit jaar gelden zeer ruime bedrijfsopvolgingsfaciliteiten die het voordelig maken ondernemingsvermogen goedkoop of gratis aan één of meer kinderen over te dragen. Het is vrijwel zeker dat het kabinet deze belastingbesparing in 2024 fors zal beperken. Door enkele oppositiepartijen is echter een initiatiefwetsvoorstel ingediend waardoor de mogelijkheden al per 2023 veel ongunstiger worden. De verwachting is dat dit initiatiefwetsvoorstel het niet zal halen en dat dus in 2023 nog geprofiteerd kan worden van de huidige ruime regelingen. Maar zeker is dat niet. Indien na stemmingen in de Tweede Kamer half november blijkt dat het initiatiefwetsvoorstel wel aanvaard wordt, resteert er dus een korte tijd tot eind dit jaar om nog van de huidige bedrijfsopvolgingsfaciliteiten te profiteren.

Uiteraard houden de fiscalisten van Lansigt de ontwikkelingen in de gaten. Met uw belastingadviseur kunt u de aandachtspunten voor uw eigen situatie bespreken.